Паушальный налог в Сербии для ИП: ставки, лимиты, как платить

Паушальный налог (paušalni porez) — самый популярный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (preduzetnik) в Сербии. Разберём простыми словами, как он устроен, кому подходит и что нужно знать перед регистрацией ИП.

Что такое паушальный налог

Preduzetnik paušalac — это ИП на фиксированном («паушальном») налоге. Вместо того чтобы считать налог от фактической прибыли, государство ежемесячно начисляет одну и ту же сумму — она не зависит от того, сколько вы заработали в конкретном месяце. Это удобно тем, кто не хочет вести полноценный бухгалтерский учёт и заранее хочет знать свои ежемесячные расходы.

Сумма назначается решением сербской налоговой (Пореска управа) индивидуально — на основе вида деятельности (шифра), города регистрации, стажа предпринимателя и других коэффициентов.

Кому подходит паушал, а кому нет

Подходит:

  • фрилансерам и IT-специалистам (в том числе программистам — шифра 6201, и IT-консультантам — шифра 6202, где паушальный доход определяется на едином, а не муниципальном уровне);
  • переводчикам, дизайнерам, консультантам;
  • специалистам с оборотом, который укладывается в лимит для паушальцев.

Не подходит:

  • бизнесу с оборотом, который регулярно превышает лимит паушальца;
  • видам деятельности, прямо исключённым из паушального режима — например, оптовой торговле, барам и ресторанам с продажей алкоголя, финансовому посредничеству и части рекламной деятельности;
  • тем, кому нужно быть плательщиком НДС (PDV) уже с начала деятельности.

Ставки и расчёт: из чего складывается платёж

Паушальный налог — это фиксированная сумма, которую налоговая (Пореска управа) назначает индивидуально. Она зависит от вида деятельности (шифры), города регистрации и стажа предпринимателя. Например, для IT-специалиста (шифра 6201) в 2026 году ежемесячный платёж составляет около 48 000 RSD, в 2025 году было около 44 000 RSD. Точная сумма для вашей ситуации указывается в решении налоговой после регистрации — уточните её у консультанта MAXIMUM.

Как открыть ИП: шаги

  1. Выбор шифры деятельности (delatnost) — от неё зависит, можно ли вообще применять паушал, и как будет считаться база дохода.
  2. Регистрация в АПР (Агентство по хозяйственным реестрам) — занимает около 5 дней, можно оформить по нотариальной доверенности без личного приезда в Сербию.
  3. Постановка на налоговый учёт — получение ПИБ, регистрация в налоговой (Poreska uprava), подключение к ePorezi.
  4. Открытие банковского счёта — единственный этап, где обязателен личный визит: банк проводит биометрию и подписывает договор лично с вами.

Подробнее о регистрации ИП и DOO, юридическом адресе и стоимости — на странице /business.

Лимиты: когда нужно уходить с паушала

У паушального режима есть верхний порог по обороту — ориентир около 6 млн RSD в год (примерно 50 000 €), который считается по выставленным счетам (а не по фактически полученным деньгам) нарастающим итогом за календарный год. После превышения лимита предприниматель переходит на книгаша (полный учёт, ведение книг). При обороте свыше 8 млн RSD наступает порог регистрации плательщиком НДС (PDV). Важно: не все доходы облагаются НДС — например, услуги для компании за рубежом обычно НДС не облагаются.

Точные пороги и формулировки меняются, поэтому финальные цифры по вашей ситуации уточняйте у консультанта MAXIMUM.

Отчётность: что нужно вести и когда платить

Главное преимущество паушала — минимум бумажной работы:

  • единственный обязательный документ — КПО-книга (книга учёта оборота): в неё вносится каждый выставленный счёт по порядку, без пропусков; хранить записи нужно 5 лет;
  • ежегодный финансовый баланс сдавать не нужно;
  • платёж вносится ежемесячно, до 15 числа следующего месяца, по решению налоговой (Poreska uprava).

Для полноценной бухгалтерии (если позже переходите на книгаша или открываете DOO) требования другие: ежемесячная и годовая отчётность, а для DOO — ещё и НДС при превышении порога. Мы рекомендуем держать бухгалтера на связи с самого начала, чтобы не пропустить сроки.

Поможем с регистрацией ИП и расчётом налога

MAXIMUM Group сопровождает легализацию в Сербии с 2020 года: более 2000 легализаций, более 1000 семей. Мы подбираем форму (ИП на паушале, ИП на книгаше или DOO), считаем паушал под ваш вид деятельности и город регистрации, готовим документы и сопровождаем открытие банковского счёта.

Пришлите в Telegram @maximumnsrs, чем вы занимаетесь и откуда доход, — на бесплатной консультации посчитаем паушал по вашим цифрам и скажем, сколько будет стоить регистрация.